Daň z příjmu při prodeji nemovitosti v roce 2025: Kdy ji platíte a kdy ne?
Plánujete prodat nemovitost? Pak by vás měla zajímat daň z příjmu, která se na prodej vztahuje. V některých případech ji ale vůbec platit nemusíte – pokud splňujete určité podmínky, jste od ní osvobozeni.
V tomto článku vám srozumitelně vysvětlím, jak to celé funguje v roce 2025.
Kdo daň platí?
Prodej nemovitosti obvykle podléhá dani z příjmu. Zda (a kolik) zaplatíte, záleží na tom, jestli nemovitost prodáváte jako fyzická osoba nebo jako firma.
Fyzické osoby: Kolik zaplatíte?
Pokud prodáváte jako fyzická osoba, daníte příjem podle § 10 zákona o dani z příjmu. Daň odvádíte ze zisku – tedy z rozdílu mezi tím, za kolik jste nemovitost koupili, a za kolik ji prodáváte (po odečtení dalších nákladů jako např. právní služby, rekonstrukce, znalecké posudky atd.).
Sazby daně:
- 15 % ze zisku do 36násobku průměrné mzdy (pro rok 2025 je to 1.676.052 Kč)
- 23 % ze zisku nad tuto částku
💡 Příklad: Pokud jste prodali nemovitost a váš zisk z prodeje činil 2 miliony korun, zaplatíte 15 % z první části a 23 % z částky nad 1,676 mil.
Právnické osoby
Jako právnická osoba (např. firma) platíte z příjmu z prodeje 21% daň. Tento příjem je součástí celkového daňového základu firmy.
Kdy jste od daně osvobozeni?
V některých případech daň z příjmu vůbec neplatíte. Tady jsou nejčastější výjimky podle zákona:
1. Vlastníte nemovitost dostatečně dlouho
- Pokud jste nemovitost nabyli po 1. 1. 2021, platí lhůta 10 let pro osvobození.
- Pokud jste ji nabyli před tímto datem, postačí lhůta 5 let.
Po uplynutí této doby můžete nemovitost prodat bez daně.
2. Měli jste v nemovitosti bydliště alespoň 2 roky
Pokud jste v domě nebo bytě opravdu bydleli alespoň dva roky bezprostředně před prodejem, jste také od daně osvobozeni. Nejde o trvalý pobyt, ale faktické bydliště.
3. Peníze z prodeje použijete na vlastní bydlení
Pokud výtěžek z prodeje použijete na koupi nebo výstavbu jiné nemovitosti pro své vlastní bydlení, můžete být od daně osvobozeni také – i když nesplňujete podmínku vlastnictví nebo bydliště.
Ale pozor – musíte to správně ohlásit finančnímu úřadu a dodržet časové podmínky (nejčastěji do konce následujícího zdaňovacího období).
Oznámení o osvobození
Od roku 2021 je potřeba v některých případech (zejména u bodu 3) podat oznámení o získání prostředků z prodejesprávci daně. Pokud to neuděláte, osvobození vám nebude uznáno. Na to pozor.
Co platí pro družstevní byty?
I u prodeje družstevního podílu (např. družstevního bytu) platí osvobození od daně, pokud jste podíl vlastnili alespoň 5 let.
Jak a kdy daň zaplatit?
Daň z příjmu z prodeje nemovitosti uvádíte v daňovém přiznání za daný rok. To musíte podat – a daň zaplatit – nejpozději do 31. března následujícího roku.
Nevíte, jestli se na vás vztahuje osvobození?
Každá situace je trochu jiná a pravidla se občas mění.
Pokud si nejste jistí, jak se vás daň z příjmu týká, ráda vám pomůžu se zorientovat.
Zvažujete prodej?
Začněte tím, že si necháte spočítat reálnou prodejní cenu nemovitosti. Díky mým zkušenostem v realitách vám poradím nejen s cenou, ale i s daňovou stránkou.
Spolupracuji s daňovými poradci a právníky, takže máte jistotu, že vše bude správně a bez zbytečných komplikací.
👉 Ozvěte se mi a pojďme se podívat, jak nejlépe prodat vaši nemovitost a na co si dát pozor.
